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名  稱:
解析公安機關如何加強內部控制建設
索 引 號:
000014348/2019-02296
文  號:
發文日期:
2019年02月28日
發布單位:
茌平縣公安局
主  題:
組  配:
政策解讀

解析公安機關如何加強內部控制建設

近年來,政府一直致力于行政事業單位的改革,自201411日實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱“內控規范”)以來,為公安機關實施內部控制提供了更好的依據。本文從目前公安機關內部控制存在的問題和解決對策兩方面分析,就如何規范公安機關內部控制管理進行簡要探討。

一、公安機關內部控制存在的問題

(一)領導重視程度不夠,參與人員內控意識不強

公安機關內部控制是一個復雜的體系,涉及到預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同、內外監督等各項經濟活動,因此內控規范的實施需要各單位全員參與。一方面,單位“一把手”的重視起關鍵作用。內控規范上明確規定“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”,但有的單位負責人往往不清楚內部控制的概念和作用,或者擔心流程過于規范繁瑣,從而導致不夠重視單位內部控制的開展。另一方面單位各部門應積極參與內控建設。在內控建設上,單位各部門常常處于被動接受地位,錯誤地認為內部控制僅僅是財務部門的事,當面對越來越繁瑣的控制審批程序和越來越規范的制度規章,會產生抵觸情緒。

(二)風險評估專業性不強,系統的評估長效機制未建立

公安機關經濟活動具有很強的政策性、專業性和技術性,特別是預算、政府采購、基本建設等業務,相關的政策多、更新快,業務活動本身流程復雜。這就要求進行風險評估的工作人員要了解國家有關政策和各項經濟活動的流程和特點。如果僅依靠會計人員沒有相關部門的工作人員或技術專家的參與支持,風險評估工作就很可能流于形式。目前大部分單位對內部控制風險評估是由相關業務部門結合自身工作經驗作出判斷,評估不夠科學、系統、及時,缺少量化考評,評估質量達不到預期效果。

(三)制約控制活動因素較多,深化內控短期內無法全面實現

內部控制建立的主要步驟是識別和分析經濟活動風險,按照國家有關要求和單位實際情況選擇有效控制方法,對經濟活動風險進行控制并監督執行。現階段,制約公安機關內部控制活動的主要風險主要有兩個層面:一是單位層面風險。組織建設上,各部門沒有建立內部控制溝通協調機制和聯動機制;機制建設上,經濟活動的決策、執行、監督沒有實現有效分離,議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制沒有建立健全;制度完善上,沒有明確經濟活動流程、崗位職責和審批權限,使內部控制制度建設沒有有效執行;崗位人員管理上,關鍵崗位人員缺乏專業勝任能力和職業道德水平,影響各項經濟活動的正常開展;信息系統上,賬務處理、會計報告、預決算報告和預算執行情況報告等未按照國家統一的會計制度編制等。二是業務層面風險。預算管理上,立項前未按程序進行可研論證,預算編制粗糙,預算執行時,不能嚴格按照預算批復安排開支,存在無預算、超預算、挪用項目資金等現象;資產管理上,重購置輕管理,賬賬不符、賬實不符;政府采購上,采購信息不公開暗箱操作,采購預算流于形式,有意拆標規避采購審批流程;合同管理上,基礎仍非常薄弱,未建立合同管理制度,合同條款審核簽訂審批手續不全,合同檔案無專人保管。因此,內部控制建設沒有終點,而是一個通過制定制度、實施措施和執行程序,不斷循環、持續優化的過程,最終實現控制目標的過程。

二、完善公安機關內部控制的措施

(一)轉變觀念,全員參與,完善組織架構

要轉變觀念,從“要我控”到“我要控”,真正把內控建設作為提升公安機關內部管理水平的重要舉措,作為單位管控經濟業務運行的內在需要。單位領導人要樹立起風險防范意識,對本單位內部控制建設采取積極支持的態度,并直接參與內部控制的建設過程,提供必要的人力、物力支持;單位應組建由一把手擔任組長的內部控制建設領導小組,明確決策問責制度,健全議事決策制度;設置獨立的內部控制職能部門或牽頭部門,科學設置崗位,明確關鍵崗位責任制,特別應發揮財務、后勤、內部監察等部門的監督作用,真正實現決策、執行和監督相互分離。

(二)創新設計,信息支撐,優化配置執法資源

內部控制體系建設的關鍵是流程再造和信息系統建設,讓風險控制在流程中解決,而不是在事后監督和糾正。一是在內部控制流程設計上,抓住單位經濟活動的客觀規律,打破部門、崗位壁壘,建立溝通協調機制,實施流程再造。同時將制衡機制運用到各部門管理工作中去,規定不相容崗位相互分離、內部授權審批和強化評價與監督,及時堵塞制度漏洞。二是在信息化手段支撐上,應加快信息化推廣,加強信息化整合力度,將內部控制流程嵌入信息化系統,減少人工處理環節,提高速度和效率,有效提升單位內部控制管理的科學化和規范化。

(三)梳理流程,確定風險,完善制度規章體系

建立健全內部控制的具體工作分為七個方面,其中梳理業務流程、確定風險點和應對策略、建立健全內部管理制度這幾方面必不可少。一是梳理業務流程。健全內部控制首要任務就是對單位的各類經濟活動的業務流程進行梳理,是完善內部控制制度建設的基礎性工作。包括明確業務層面的各項業務流程,各項業務的目標、明確業務執行的崗位職責等。二是瞄準薄弱環節。為了更針對性的制定風險應對策略和控制方案,要加強對單位風險點的梳理,特別是經濟活動中的重大風險,可以充分借助資深權威、經驗豐富的行政事業單位內部控制專家和機構進行指導和協助,定期對風險控制情況進行匯總,不斷檢查整改、完善修正。三是強化制度建設,以預算管理為主線,以資金管控為核心,從單位與業務層面同時進行管控,對風險評估中發現的重大風險,應盡快建立完善機制和強化機制,合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效,從制度上制約公共權力濫用并預防腐敗。

(四)組織培訓,提升素質,注重人才庫培育

建立與實施行政事業單位內部控制是一項長期而艱巨的任務,全方位的內部控制規范培訓不可少,緊貼公安工作實務開展培訓學習,讓全體工作人員參與到內部控制建設中來,確保內部控制規范能有效實施。此外,單位內部控制中的人員素質對內部控制能否發揮起著決定性的作用,單位還應注重內控人員的儲備和培養,建立高水平和高素質的內控人才隊伍,通過對財務、審計等專業人才的引進和培養,加強隊伍建設和道德約束,積極培育內控人員的綜合素質,充分發揮專業人才在整個內控工作中所起的作用和所帶來的管理績效。

(五)借助外力,形成合力,有力助推內控建設

內部控制與審計、財務稽查等工作的業務相互穿插,應在實踐中注意相互配合、相互促進。多年來,我國行政事業單位審計部門揭露的經濟違紀違規問題屢審屢犯的現象沒有得到有效遏制,其中重要原因就是內部控制制度沒有落實到位。一是內部控制對審計產生強大助力。內部控制區別于審計,審計主要是事后的監督和糾正,而內部控制制度的設計,將管控關口前移,有效防止國有資產流失、提升資源使用績效,同時有利于保護領導干部。二是財務稽查是內部控制的一部分。財務稽查是行政單位財務管理的一項新生事物,是單位內部控制的重要一環,通過財務稽查可以及時規避財務風險,保障會計工作順利進行,同時內部控制管理理念也貫穿于財務稽查工作始終。三是審計、財務稽查促進內控制度的建立與完善。以經濟責任審計為重點,開展對內部控制制度的評審,對重點業務環節的風險評估,對重點經費的績效評價,從審計、財務稽查的成果上,及早發現問題并解決問題,幫助完善內部控制制度,提高行政管理績效。

行政事業單位內控規范是一項重大的管理制度創新,公安機關各部門對業務風險的評估、內控制度的擬訂、內控效果的評價等各環節工作,都應力戒形式主義,使內控機制真正發揮作用,取得實效。

 

  
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